Incentive Stock Options Tax Strategy

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach einer ISO-Ausübung, sollten Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option Gemäß § 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht den Marktwert einer Option bestimmen kann und die Regeln zu bestimmen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite zuletzt geändert oder aktualisiert: 10. Oktober 2016Introduction To Incentive Stock Options Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern anbieten, ist die Fähigkeit, Aktien mit irgendwelchen Steuern zu kaufen Vorteil oder eingebauten Rabatt. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie nichtqualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von den Top-Führungskräften bis hin zum Depotpersonal. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreiz-Aktienoption. Die in der Regel nur den Mitarbeitern und dem Top-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein bekannt als gesetzliche oder qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Wesentliche Merkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nichtstatutarischen Optionen in Form und Struktur. Plan-ISOs werden zu einem Anfangsdatum, dem sogenannten Zuschusstermin, ausgegeben, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht aus, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, entweder die Aktie sofort zu verkaufen oder eine gewisse Zeit lang zu warten, bevor sie dies tut. Im Unterschied zu nicht gesetzlichen Optionen beträgt die Angebotsfrist für Anreizoptionen immer 10 Jahre, danach verfallen die Optionen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Vesting-Zeitplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Cliff Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in alle Optionen erteilt, um ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt. Andere Arbeitgeber nutzen die abgestufte Ausübungsfrist, die es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus Zuschüssen. Der Arbeitnehmer ist dann in vollem Umfang in alle Optionen im sechsten Jahr aus Zuschuss. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann bar bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden die ISOs üblicherweise nur Führungskräften und / oder Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten. ISOs können mit nichtqualifizierten Rentenplänen, die typischerweise auch für diejenigen an der Spitze der Unternehmensstruktur gekennzeichnet sind, informell verglichen werden, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung ist, was diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Ausübung der Optionen. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifikation Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer Anforderungen entspricht. Ebenso wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Verpfändung. Die steuerlichen Regelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Handelsteil der Transaktion als Erwerbseinkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber melden bis zu diesem Zeitpunkt keine Steuerberichterstattung jeglicher Art, bis die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Verfügung ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchen-Element aus der Ausübung als verdientes Einkommen zu melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Aktienoptionen aus seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle Optionen beider Optionen ungefähr 13 Monate später aus, wenn die Aktie mit 40 a Aktie gehandelt wird und verkauft dann 1.000 Aktien von seinen Anreizwahlen sechs Monate danach für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Euro. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Erwerbseinkommen von 15.000 (40 Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertrag verdienen muss. Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen-Element aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung tun, so wird er über 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten im Jahr der Ausübung haben. Aber er wird für seine qualifizierte ISO-Veranlagung nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) melden. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zu verweigern, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Verfügung zu machen beabsichtigen, sollten die Mittel für die Bezahlung der Bundes-, Landes-und lokalen Steuern beiseite legen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 ausgewiesen werden können, ist das Schnäppchenelement bei Ausübung auch ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax. Diese Steuer wird an Filmer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihe-Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Betrag der Steuer auf das Einkommen, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf der ISO-Bestände muss auf dem IRS-Formular 3921 ausgewiesen und anschließend auf den Plan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ein erhebliches Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Für weitere Informationen über Anreiz Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihre HR-Vertreter oder Finanzberater. Financial Advisor Insights Steuerplanung Strategien für Incentive Stock Options (ISOs) Entwicklung einer Steuerplanung Strategie vor der Ausübung Ihrer ISOs. Häufig als Aktien-basierte Vergütung bezeichnet, kann der Begriff Aktienoptionen bedeuten, dass eine Person wird Eigenkapital gegeben oder gegeben die Option, Eigenkapital in einer Reihe von verschiedenen Möglichkeiten zu kaufen. Es gibt mehrere steuerliche Planungsstrategien für Anreizoptionen, die aber, wenn sie nur nachträglich betrachtet werden, einen Großteil ihrer Effektivität verlieren. Incentive-Aktienoptionen (ISOs) sind eine Möglichkeit für Mitarbeiter, Eigenkapital zu erhalten, obwohl viele Arbeitgeber jetzt auf das einfachere Restricted Stock Unit (RSU) - Modell verlagern. ISOs erlauben es den Mitarbeitern, eine bestimmte Anzahl der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis zu kaufen, wobei der Basispreis oftmals gleich dem Marktwert zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen ist. Die steuerlichen Auswirkungen der Ausübung ISOs variieren je nachdem, wie die Optionen verwaltet werden, bevor Sie Ihre Optionen ausüben, ist es sehr wichtig, über steuerpolitische Strategien für Anreiz Aktienoptionen zu lernen. Incentive-Aktienoptionen haben einzigartige Steuervorteile im Gegensatz zu anderen aktienbasierten Vergütungsmethoden, solchen nicht qualifizierten Aktienoptionen oder eingeschränkten Aktieneinheiten. Anders als andere Arten von Aktienoptionen, mit ISOs, gibt es keine Steuer fällig nach Ausübung. Wenn ein Mitarbeiter bestimmte Beteiligungsvoraussetzungen erfüllt, wird die Aktie nur dann zu günstigen langfristigen Kapitalertragszinsen besteuert, wenn die Aktie verkauft wird. Aber bewusst sein - die Wahl zu halten, um die Aktie für lange genug, um diese günstige steuerliche Behandlung erhalten kommen nicht ohne Kosten, die es die Alternative Minimum Tax (AMT) auslösen kann. Bevorzugte steuerliche Behandlung für ISOs Eine qualifizierte Ausschüttung tritt ein, wenn eine Person die Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag hält. Nach diesem Zeitraum, wenn die Aktie später verkauft wird, wird der Mitarbeiter zahlen langfristige Kapitalgewinne auf den Gewinn. Der Gewinn ist der Verkaufspreis abzüglich des Zuschusspreises multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien. ISOs werden nicht für eine günstige steuerliche Behandlung in Betracht kommen, wenn eine disqualifizierende Verfügung auftritt. Wenn eine Aktienoption innerhalb von zwei Jahren nach ihrer Gewährung oder innerhalb eines Jahres nach ihrer Ausübung verkauft wird, verlieren die ISOs ihre vorteilhafte steuerliche Behandlung. In jedem dieser Szenarien muss die Einzelperson mindestens einen Teil der Transaktion als regelmäßiges Einkommen melden. Der Anteil, der zu günstigeren Kapitalertragszinsen besteuert wird, hängt von Ihrer Haltedauer ab, und ob der Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt des Verkaufs höher ist als der Marktpreis am Ausübungstag. Wenn die Aktie mit Verlust verkauft wird, wird die Person in der Regel nur zahlen regelmäßige Einkommensteuern. Arbeitgeber Dont Withhold Steuern auf ISOs Unabhängig von der ISO-Haltezeit, wird ein Arbeitgeber nicht verweigern keine Mittel oder erlassen Steuerzahlungen im Namen des Arbeitnehmers. Daher ist es bei der Betrachtung Anlageoptionen für den Verkauf Erlöse, ist es sehr wichtig, daran zu erinnern, dass Sie einen erheblichen Betrag in Steuern im laufenden Jahr schulden können. Dies kann besonders wichtig sein, während einer disqualifizierten Verteilung, da eine Person wahrscheinlich schulden sowohl Steuern auf regelmäßige Einkommen als auch Kapitalgewinne. Es wird empfohlen, mit einem CPA zu arbeiten, um die Steuerpflicht zu schätzen. Wie können Ausübung ISOs zu AMT Probleme führen Ein wesentlicher Nachteil der Anreiz Aktienoptionen ist das Potenzial, dass sie die alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen können. Das AMT ist recht komplex, aber auf hohem Niveau ist es eine parallele Steuerberechnung, die bestimmte Steuerabzüge und nicht steuerpflichtige Posten, die Personen bei der Berechnung ihrer Steuerpflicht unter dem regulären System verwenden dürfen, nicht zulässt oder zurückgibt. Stattdessen, in der AMT Berechnung, Filer sind erlaubt eine Freistellung Betrag, der mit Einkommen auslaufen wird. Die Steuerzahler werden schließlich zahlen, je nachdem, welche Zahl höher ist ihre Steuerpflicht unter AMT oder ihre regelmäßige Steuerschuld. Steuerpflichtige, die ihre ISOs während eines Kalenderjahres ausüben und behalten, können AMT Bedenken haben, da ein Teil dieser Transaktion als Einkommen für die AMT Berechnung gemeldet werden muss. Die Differenz zwischen dem für die Aktie gezahlten Preis und dem Marktwert der Aktie bei Ausübung wird als Schnäppchen bezeichnet. Das Schnäppchenelement muss dem IRS im selben Jahr, in dem die Aktienoptionen ausgeübt werden, für alternative Mindeststeuerzwecke gemeldet werden, es sei denn, sie werden in diesem Jahr verkauft. Diese (manchmal drastische) Zunahme des phantomlosen unrealisierten Einkommens kann einige Einzelpersonen lassen, die Tausende von Dollar mehr in den Steuern zahlen, als sie erwartet haben können. ISOs und die AMT: Möglichkeiten zur Verringerung der Auswirkungen auf Ihre steuerliche Situation Obwohl es nicht immer viel zu tun über eine AMT-Haftung, mit der richtigen Planung gibt es Möglichkeiten, um zu helfen, die Auswirkungen der ISO-Übungen auf AMT auszugleichen. Schätzen Sie die Auswirkungen vor der Ausübung Anreiz Aktienoptionen verfügbar für Sie, die Arbeit mit einem Steuerfachmann, um die geplanten Auswirkungen für AMT zu berechnen. Basierend auf diesen Informationen, möchten Sie vielleicht von der Ausübung aller Optionen auf einmal, oder verkaufen eine Portion im Laufe des Jahres zu unterlassen. Die Aktie wird nicht in die AMT-Berechnung einbezogen und kann auch dazu beitragen, eine bestehende AMT-Haftung zu finanzieren. Um zu versuchen und vermeiden AMT insgesamt, berechnen Sie die Menge der Optionen, die Sie im Jahr ausüben können, ohne dass Ihre AMT überschüssige Steuer fällig. Überwachen Sie den Aktienkurs kann es vorteilhaft sein, ISOs zu Beginn des Jahres dann ausüben, wenn die Aktienkurse aus dem Marktwert (FMV) zum Zeitpunkt der Ausübung fallen, betrachten den Verkauf der Aktie. Obwohl diese Strategie eine disqualifizierende Disposition schaffen wird, wird es auch vermeiden, ein AMT-Präferenzposten zu werden. Durch das Festhalten an der Aktie kann eine Einzelperson gezwungen werden, AMT auf Phantomgewinn zu bezahlen, da das Schnäppchenelement auf der Grundlage des FMV bei der Ausübung berechnet wird, nicht zu aktuellen Marktpreisen. Wie Sie die Rolle Aktienoptionen spielen in Ihrem Gesamt-Kompensationspaket betrachten, beachten Sie ein paar wichtige Punkte: Diversifikation viele Einzelpersonen entscheiden, ihre ISOs nach Zuschuss zu verkaufen, um eine potenzielle Nachteil zu begrenzen und zu diversifizieren ihre Vermögenswerte. Als Mitarbeiter ist ein Großteil Ihrer finanziellen Stabilität wahrscheinlich abhängig von Ihrem Gehalt und die fortgesetzte Betriebe Ihres Arbeitgebers. Betrachten Sie die Auszahlung eines Teils der Aktienvergütung und Investitionen in mehr diversifizierte Fonds über den Markt. Stabilität der Aktienkurs wie bei jeder Investition, ISOs tragen Risiko. Unstabile Aktienkurse können von Ihnen aus Ausübung überhaupt verhindern, wenn der Aktienkurs nie über den Zuschuss Preis steigt. Noch schlimmer, sollte der Bestand nach dem Training sinkt, könnte es sogar zu einem Verlust führen. Überprüfen Sie Ihre Optionen vor der Ausübung ISOs, machen Sie Ihre Hausaufgaben und finden Sie heraus, welche Optionen verfügbar sein können. Einige Unternehmen bieten eine bargeldlose Übung, die einige Ihrer Aktienoptionen absorbiert Transaktionskosten absorbieren, falls Sie nicht über die Gelder aus der Tasche gehen. Dies kann auch eine gute Strategie, wenn youre besorgt über Aktienkurs Volatilität, aber nicht wollen, die Ausübung Ihrer Aktien verzögern. Aktienoptionen können sehr komplex sein. Wenn Sie ISOs oder andere Aktienoptionen haben, ist es sehr wichtig, Ihren Finanzberater und Steuerberater zu konsultieren, um den besten Ansatz vor der Ausübung zu bestimmen. Obwohl es eine Menge glaubwürdige allgemeine Führung gibt, ist die optimale Vorgehensweise sehr spezifisch für Ihre persönliche Situation. Ihr Vesting-Zeitplan, die Unternehmensprognosen, der verfügbare Kassenbestand und die Gesamtsteuersituation sind nur einige der Faktoren, die beeinflussen, wie und wann die Ausübung von Aktienoptionen erfolgt. Die Verwaltung von Aktienoptionen kann sehr komplex sein. Als unabhängiger finanzieller Berater. Wir helfen unseren Kunden, komplexe Finanzplanungssituationen zu navigieren.